Формальная сделка с нерезидентом - путь не только к начислению налогов, но и к "валютным" штрафам
Верховный суд привёл несколько примеров того, как создание видимости сделки наказывалось в качестве незаконной валютной операции.В одном из банков у организации стоял на учёте контракт на оказание нерезидентом транспортных услуг, который был впоследствии расторгнут и снят с учёта.
После этого тот же контракт был поставлен на учет в другом банке с присвоением иного УНК. В этот второй банк не было представлено допсоглашение о расторжении этого контракта.
Так что в какой-то момент организация провела по данному контракту операцию, перечислив нерезиденту иностранную валюту, что было отражено в ведомости банковского контроля.
Обнаружив это, налоговики выписали штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП как за незаконную валютную операцию. Суды данный штраф поддержали, поскольку операция, которая проведена с нарушением валютного законодательства (в данном случае – по недействительным документам), квалифицируется как незаконная.Другая организация поставила на учёт в банке контракт на поставку товаров, в котором имелось условия о том, что по поручению поставщика оплата могла производиться в пользу третьих лиц.
Читать на audit-it.ru
